Vad innebär omvänd skattskyldighet?
Omvänd skattskyldighet låter kanske som ett avancerat ekonomibegrepp, men det är faktiskt ganska enkelt när man väl förstår grunden. Det innebär att det är köparen som ska redovisa och betala momsen till Skatteverket, och kallas även byggmoms.
Omvänd betalningsskyldighet av moms används i vissa branscher och vid särskilda typer av affärer, till exempel tjänster inom byggsektorn och vid försäljning av varor som skrot, metallavfall, mobiltelefoner och datorer för över 100 000 kronor.
För dig som företagare handlar det bara om att veta om du omfattas av reglerna gäller och hur du fakturerar och bokför med omvänd skattskyldighet.
Omvänd moms inom Sverige
I Sverige används omvänd moms framför allt inom byggbranschen. Om du är ett momsregistrerat företag som säljer byggtjänster till ett annat momsregistrerat företag, innebär det att köpare ska redovisa momsen – inte du. Detsamma gäller om du hyr ut personal till ett byggprojekt eller om du säljer skrot eller metallavfall.
Fakturan ska innehålla köparens momsregistreringsnummer och texten “Omvänd betalningsskyldighet gäller” eller liknande. Då vet mottagaren att det är hen som ska redovisa momsen i sin momsdeklaration.
Fakturera online
Omvänd momsskyldighet och dess tillämpning
Omvänd momsskyldighet är en särskild regel i momslagstiftningen där köparen blir ska ta ut moms istället för säljaren. Det är en lösning som används i branscher där risken för fusk eller fel är högre.
Reglerna uppdateras ibland, så det är klokt att kolla med Skatteverket då och då om du är osäker. De har både vägledningar och exempel som gör det lättare att förstå exakt vad som gäller i olika situationer.
Fakturering och redovisning
När du skickar en faktura där omvänd moms ska gälla behöver det stå tydligt på fakturan att den är med omvänd moms. Det räcker inte att bara låta bli att lägga på moms. Formuleringar som “Omvänd moms tillämpas”, “Mottagaren är skyldig att betala moms” eller ”Omvänd betalningsskyldighet gäller” fungerar bra. Det ska inte heller vara någon moms på fakturan.
Som säljare redovisar du inte någon utgående moms. Köparen redovisar både utgående och ingående moms i sin momsrapport. Det kan låta krångligt, men det är något ett modernt bokföringsprogram kan hjälpa dig att hålla ordning på utan problem.
Handel utanför EU med omvänd moms
När du handlar med företag eller leverantörer utanför EU gäller inte reglerna för omvänd skattskyldighet. Då är det istället svenska momsregler vid import som gäller. Du som köpare deklarerar och betalar momsen själv, ofta i samband med att du får en tullfaktura eller gör en importdeklaration.
Privatpersoner som handlar från länder utanför EU omfattas inte av reglerna för omvänd moms, men behöver ändå betala importmoms enligt vanliga regler.
Avdrag och återbetalning
Omvänd skattskyldighet påverkar inte dina möjligheter att göra avdrag för ingående moms. Det du däremot ska tänka på är att som säljare inte redovisa någon utgående moms i dessa fall.
Avdragsrätten fungerar som vanligt, vilket gör att du fortfarande får dra av den moms du själv betalat för kostnader kopplade till din verksamhet.
Reglerna är utformade för att undvika att momsen betalas två gånger, men det förutsätter förstås att både säljare och köpare gör rätt från början.
Råd och tips
Om du är osäker på hur omvänd moms ska hanteras, börja med att gå igenom Skatteverkets vägledningar. De är tydliga och uppdateras regelbundet. Granska dina fakturor och se till att de innehåller rätt information när du vet att omvänd skattskyldighet gäller.
Och det viktigaste: använd ett bokföringsprogram som kan hantera detta åt dig – då slipper du oroa dig för felaktig momsredovisning i framtiden.
Nyfiken på bokföring online?
Med SpeedLedger e-bokföring slipper du tänka på debet & kredit. Bokföringen hämtas direkt från bankkontot och det enda du behöver göra är att godkänna.
