Så fungerar moms

Moms, eller mervärdesskatt som det egentligen heter, är en statlig skatt som de flesta företag är skyldiga att redovisa.

Tanken är att varje led i värdekedjan ska betala en skatt på det mervärde som tillförs, en mervärdesskatt. Rent praktiskt läggs momsen, vanligen 25%, på allt som säljs inom landet. Momsen läggs till och summan är priset inklusive moms. Summan får kunderna betala och momsbeloppet kallas utgående moms. Den ingående momsen, alltså sådan moms som betalas i samband med inköp gjorda till företaget, räknas i slutet av en period (en månad, ett kvartal eller ett år) ihop med den utgående momsen.

 

Skillnaden mellan ingående och utgående moms blir momsen på det värdetillägg som företaget tillförts och därmed det belopp som redovisas till Skatteverket. Med andra ord, utgående moms betalas till Skatteverket och ingående moms fås tillbaka.

En del företag redovisar inte alls moms. Det kan bero på att de i huvudsak säljer varor eller tjänster som inte är momspliktiga, till exempel utbildning.

Vissa varor och tjänster har lägre momssats, till exempel:

  • 12% hotell, camping, livsmedel
  • 6% nyhetstidningar, kultur och idrott

De flesta övriga varor och tjänster har momssatsen 25%.

 

Räkna ut moms

Räkna ut din moms med vår momsräknare både framlänges och baklänges. Bokmärk gärna sidan för framtida behov!

 

Kostnadsfri Webbkurs – Moms i praktiken

En kostnadsfri webbkurs med förklaringar och exempel runt moms och hur allt fungerar i praktiken.

 

Hur ofta redovisas moms?

Moms redovisas varje månad, varje kvartal eller en gång per år.

När redovisas moms?

För företag som redovisar moms månadsvis måste både skattedeklarationen och momsbeloppet vara inne och betalt senast den 12:e i andra månaden efter varje periodens utgång. Momsen för januari redovisas den 12 mars, momsen för februari redovisas den 12 april osv. I januari och augusti får man 5 dagar extra, det vill säga redovisning sker den 17:e. Datumet kan även skjutas fram om det sammanfaller med helgdag.

Stora företag (omsättning över 40 miljoner kronor) redovisar moms tidigare; den 26:e i månaden efter periodens utgång.

Så redovisar du och betalar moms

Tillvägagångssätt vid momsredovisningen:

  • Om du bokför med SpeedLedger e-bokföring tar du ut en momsrapport som innehåller de saldon som ska föras in på skattedeklarationen. Alla bokföringsprogram har inte denna funktion så kontrollera vad du kan få ut ur ditt bokföringsprogram.
  • Beloppen förs över till skattedeklarationen med vanlig kulspetspenna. Du kan även deklarera med Skatteverkets e-tjänst och där fylla i blanketten elektroniskt.
  • Om du deklarerar via pappersblanketten postas till lokala Skatteverket så att den kommer fram senast den 12:e (eller på momsdeklarationsdagen för just den perioden).
  • Det summerade totalbeloppet för moms, anställdas avdragna skatter samt arbetsgivaravgifter betalas in till myndigheten så att betalningen kommer fram senast den 12:e.
  • Momsredovisning och momsbetalning bokförs sedan i bokföringsprogrammet. I vissa program, till exempel i SpeedLedger e-bokföring, får du en färdig bokföringsorder när du gör din momsrapport.

Skatteverket är noga med att alla företag både skickar in sina skattedeklarationer och betalar aktuella belopp i tid och förseningar leder till straffavgifter.

Så här fungerar momsrapporten i SpeedLedger e-bokföring

Att få tillbaka moms från Skatteverket

Om du har köpt in mer än vad som sålt under en momsperiod blir moms-att-betala negativt, det vill säga en fordran skapas på Skatteverket och du kommer att få tillbaka momspengar. Om fordran överstiger skulden för anställdas avdragna skatter och arbetsgivaravgifter den månaden, betalar myndigheten ut mellanskillnaden. Ibland får företag vara beredd på att skicka in kompletterande information som styrker de stora inköp som gjorts under perioden. Speciellt om företaget visar sig få momsfordran flera månader i rad.

Elektronisk skattedeklaration, eSKD

Den som hellre redovisar elektroniskt kan göra det via Skatteverkets hemsida. Där kan du ansöka om eSKD.

Med hjälp av till exempel mobilt Bank-ID, som hämtas från internetbanken, loggar du in hos Skatteverket och lämnar skattedeklarationen.

eSKD är ett filformat och ett alternativt sätt att skicka in själva skattedeklarationen. Beloppet som företaget har som skuld betalas in som vanligt och påverkas inte av att redovisning skett via eSKD. SpeedLedger e-bokföring stödjer eSKD och när du kör rapporten Moms i e-bokföring kan du spara en fil som du sedan laddar upp på Skatteverkets hemsida. Länk till inloggningen på Skatteverkets sida finns i momsrapporten i e-bokföring.

Att bokföra moms

Här kommer några begrepp och termer som är bra att kunna när du ska bokföra moms:

  • Utgående moms som är momsen på det du säljer. Den ska betalas till Skatteverket och ska alltså gå ut vid momsredovisningen. Utgående moms redovisas löpande som en skuld
  • Ingående moms är momsen på det du köper in. Den drar du av vid momsredovisningen och ska därmed gå in. Ingående moms redovisas löpande som en fordran.

[gravityform id="139" title="false" description="false" ajax="true"]