När du driver ett företag så kommer du förr eller senare i kontakt med skatteverket. Det är preliminärskatt som ska betalas, så även moms. Har du anställda eller tar ut lön från ditt aktiebolag så är det även personalskatt och sociala avgifter som ska redovisas och betalas.  

Att tänka på vid Aktiebolag respektive Enskild firma

Allt detta redovisas och betalas in till skatteverket, innan pengarna kommer skatteverket till godo så hamnar de alltid först på ditt skattekonto. Har du en enskild firma så behöver du inte reflektera kring det, det är nämligen samma skattekonto som används för din privata skatt och behöver därmed inte särredovisas i bokföringen. Du bokför istället endast bara betalningarna som görs till skattekontot direkt mot vad de berör.  Är det så att du betalar din preliminärskatt från företagskontot så bokförs det mot 2012 Egna skatter och betalar du eller får tillbaka moms så bokförs det mot konto 2650 Redovisningskonto för moms.   

Har du däremot ett aktiebolag, handelsbolag eller en momsregistrerad förening så har de ett eget skattekonto, helt separerat från sina ägares privata skattekonton. I bokföringen så ska detta hanteras precis som ett vanligt bankkonto. Om man kikar på kontoutdraget för skattekontot så ska varje post där gå att se i bokföringen. För att det ska vara möjligt så måste man först visa i bokföringen hur pengarna kommer till skattekontot.

Betalar du till skattekontot från företagskontot så bokförs det alltid 1930 Företagskonto KREDIT 1630 Skattekonto DEBET, oavsett vad du betalat. Sedan redovisar man månadsvis vad det är man betalat till skatteverket och hur mycket.

Det kan då handla om:

F-skatt – kort för företagsskatt, det är en preliminärskatt som är lika stor varje månad, den ska i så stor mån som möjligt stämma överens med den slutliga skatten som beräknas på årets resultat. Märker man under året att man betalar alldeles för mycket eller för lite F-skatt i förhållande till det beräknade resultatet så kan man ändra det hos skatteverket.  När man stämmer av skattekontot så bokförs F-skatten mot konto 2518 Betald F-skatt.

Moms eller mervärdesskatt som det egentligen heter. Det är en statlig skatt som de flesta företag är skyldiga att redovisa. Tanken är att varje led i värdekedjan ska betala en skatt på det mervärde som tillförs, en mervärdesskatt.  När du som företagare tar betalt från dina kunder så får du in utgående moms (den moms som de betalar dig). När du i din tur köper någonting till din verksamhet så betalar du en ingående moms. Och det är alltså mellanskillnaden av dessa två som man betalar in till skatteverket.  Det gör man antingen, varje månad, kvartal eller årsvis beroende på vad man valt när man registrerat sig för moms.  När man stämmer av skattekontot så bokförs Momsen mot konto 2650 Redovisningskonto för moms.  Om man i en period har köpt in mer än vad man har sålt så får man tillbaka pengar för momsen, även den inbetalningen på skattekontot bokförs mot konto 2650.

Om du har anställda eller tar ut lön från ditt egna Aktiebolag så betalar du även in Personalskatt & Sociala avgifter på skattekontot. Det är de skatter som syftar till att finansiera de allmänna försäkringar som ger sociala förmåner och välfärd i Sverige idag.

I samband med att man bokför löneutbetalningen så bokför man även upp att man har en skuld till skatteverket både för personalskatt och sociala avgifter. Det är sedan de skulderna man reglerar när man stämmer av skattekontot. Personalskatten bokförs mot 2710 Personalskatt och de sociala avgifterna mot 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter.  

Kostnadsränta & Intäktsränta

Det kan också uppstå Kostnadsränta & Intäktsränta på skattekontot, om man till exempel betalar in för sent, eller har betalat in ett överskott på kontot.
De bokförs antingen mot 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter eller 8314 Skattefria ränteintäkter.  Det var lite kort om vad för poster det är man ska hantera, hur gör man då när man ska få in det här i bokföringen? Jo, man börjar med att kolla sitt kontoutdrag för skattekontot inne hos skatteverket.  Som jag sa tidigare så har man bokfört alla inbetalningar från företagskontot gentemot skattekontot så det man vill kika på nu är betalningarna från skattekontot.

När du hittat vilka de är och vad du betalat så specificerar man hur mycket som dragits från skattekontot under den månaden 1630 Skattekonto KREDIT och vad man betalat av kontona vi gick igenom tidigare och det hamnar i DEBET.

I ditt bokföringsprogram bokförs det här på månadens sista dag, oavsett vilket datum i månaden som dragningen gjordes.  

En sådan avstämning skulle kunna se ut så här:

Vill du veta mer om skattekontot? Lyssna på Bokföringspodden

 

Lyssna på bokföringspodden

[gravityform id="99" title="false" description="false" ajax="true"]