Bokföra lön - exempel på hur det går till för en liten arbetsgivare
- Du räknar ut hur mycket lön som ska betalas ut.
- Du betalar ut nettolönen (den summa som den anställda ska ha i handen)
- Du bokför löneutbetalningen och att du kommer att betala ut skatt och sociala avgifter till Skatteverket.
- Du betalar in skatt och arbetsgivaravgifter till Skatteverket.
- Du bokför själva utbetalningen av skatt och sociala avgifter.
Bokföringen skapas redan i banken - testa gratis
Bokföringskonton som du behöver för att bokföra lön - med exempel
- 2710 Personalskatt
- 7010 Lön kollektivanställda, 7210 Lön tjänstemän eller 7220 Lön företagsledare
- 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter
- 7510 Lagstadgade sociala avgifter
För att bokföra din löneutbetalning
Hur bokför man löner till sina anställda - bokföring av löner
- Lönekostnaden (bruttolönen) bokförs på till exempel konto 7210 Lön tjänstemän.
- Skatten bokför som en skuld på konto 2710 Personalens källskatt.
- De sociala avgifterna bokförs dels som en kostnad för företaget på konto 7510 Lagstadgade sociala avgifter och som en skuld till Skatteverket på konto 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter.
Så bokför du utbetalningen till Skatteverket
- 12 484 kr har lämnat ditt företagskonto
- Du bokför bort 6200 kr från ditt skuldkonto 2710 Personalens källskatt.
- Du bokför bort 6284 kr från ditt skuldkonto 2731 Avräkning sociala avgifter.
Så här bokför du semesterlöner
Även om du bokför lönerna själv eller om du använder dig av ett löneprogram så kan det vara bra att veta hur det går till. Om du har en enskild firma utan anställda ska du inte bokföra någon lön. Det som är din vinst betalar du istället egenavgifter och skatt på. Resten är din nettolön.
Om du eller någon annan anställd tar ut pengar under månaden bokför du det mot bokföringskonto 1610 Förskott till anställda. När månaden är slut betalar du ut resterande av din bruttolön. I autokonteringen väljer du avancerad kontering och bokför enligt exemplet nedan.
Vid löneutbetalning ska. 7210 löner till företagsledare eller löner till 7010 kollektivanställda bokföras mot utbetalningen i banken och 2710 personalskatten. Det du är skyldig till Skatteverket för 2940 arbetsgivare avgifter bokförs mot 7510 arbetsgivare avgifter. Du kan även välja att lägga till innestående semesterlön för att ge en mer rättvis bild av hela året, eller välja att göra det i slutet av året.
Här är ett exempel utan semesterlön:
Här är ett exempel med semesterlön:
Månaden efter löneutbetalningen, runt den 12:e, betalar du in personalskatten och arbetsgivaravgifterna. Inte för semesterlönerna. Det bokför du så här:
Du kan också se hur mycket lön du kan ta ut varje månade med verktyget Lönekalkylatorn, eller läsa mer om hur du bokför lön i vår kunskapsportal.
Räkna ut lön enskild firma
Att räkna ut lön för en enskild firma innebär följande: Först summerar du alla intäkter och drar av alla kostnader för att få fram företagets vinst. Därefter betalar du egenavgifter, vilket är cirka 28,97 % av vinsten och täcker sociala avgifter. Sedan räknar du ut och drar av inkomstskatten, som varierar mellan 30-50 % beroende på din totala inkomst och bostadskommun. Det som återstår efter alla skatter och avgifter är din nettolön, alltså den summa pengar du kan använda för privat bruk. Genom att följa dessa steg får du en tydlig bild av din lön och undviker obehagliga överraskningar när det är dags att betala skatter och avgifter. När du tar ut lön i en enskild firma kallas det för eget uttag.
Om du har en enskild firma eller ett handelsbolag som är passiv näringsverksamhet kan du också behöva betala särskild löneskatt.
Räkna ut lön aktiebolag
Att räkna ut lön för ett aktiebolag innebär följande: Först fastställer du företagets intäkter och drar av alla kostnader för att få fram företagets vinst. Därefter bestämmer du hur mycket du som ägare vill ta ut som lön. På denna lön drar du av arbetsgivaravgifter, som är cirka 31,42 %. Den återstående summan är din bruttolön. Från bruttolönen drar du av inkomstskatt, som varierar beroende på din totala inkomst och bostadskommun, vanligtvis mellan 30-50 %. Det som återstår efter att inkomstskatten har dragits av är din nettolön, alltså den summa pengar du får utbetalt och kan använda för privat bruk. Genom att följa dessa steg får du en korrekt bild av din lön från aktiebolaget och säkerställer att alla skatter och avgifter är betalda.
